На вопросы отвечает специалист компании «БизнесПроектГрупп» Ольга ХРИСТОФОРОВА.
Кто имеет право получить социальный налоговый вычет (далее по тексту – вычет) за платное обучение?
Получить вычет за обучение могут только налогоплательщики – физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ и доходы которых облагаются налогом на доходы с физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) по налоговой ставке 13 %.
Вычет за обучение вправе получить гражданин оплативший:
За какие виды обучения может быть предоставлен вычет?
В общеобразовательных школах, училищах, техникумах, автошколах, институтах, академиях, на курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при техникумах или вузах, так и действующие самостоятельно), курсах дополнительного образования (например, компьютерные курсы, курсы иностранного языка т.д.), яслях для малышей, детских садах, художественных, музыкальных и спортивных школах. При этом, образовательное учреждение для целей вычета на обучение обязательно должно иметь лицензию.
Каков размер вычета на обучение?
Размер вычета с собственного обучения - 120 тыс. руб. в год. Например, в 2016 году работник компании В.А. Соколов решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составила 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года. В.А. Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2016 года полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13 % в сумме 84 тыс. 500 руб.
Так как оплата была произведена в 2016 году, то именно в этом году и возникло право на вычет и именно за 2016 год работник может вернуть подоходный налог. Размер вычета за собственное обучение составляет 120 тыс. руб., поэтому за 2016 год В.А. Соколову будет предоставлен вычет не более 120 тыс. руб., несмотря на то, что он оплатил сразу за два года обучения полную стоимость. Если бы В.А. Соколов распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2017 год.
Сравним теперь сумму дохода за 2016 год и сумму вычета. По данным справки 2-НДФЛ суммы дохода «хватает», чтобы воспользоваться правом на вычет в размере 120 тыс. руб. Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13 % от 120 тыс. руб., что составляет 15 тыс. 600 руб.
При оплате обучения за брата или сестру, ребёнка (подопечного) размер налогового вычета составляет не более 50 тыс. руб. в год. Причем сумма 50 тыс. руб. на вычет за обучение детей является общей для родителей. То есть, вернуть потраченные средства может только один из них. На кого конкретно оформлен договор и кто внёс оплату за обучение – неважно. Любой из родителей может подать на вычет. Получить вычет за обучение ребёнка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребёнку не исполнилось 24 года.
Вычет можно оформлять ежегодно, если Вы несли расходы на обучение. При этом, в текущем году можно подать на вычет за прошедшие три. То есть, если Вы несли расходы на обучение в 2014 – 2016 годах, то в 2017 году можно подать на вычет за все три года.
Например, в 2016 году некто Павлов оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну в размере 25 тыс. руб. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов сможет вернуть вычет за 2016 год с 25 тыс. руб., к возврату – 3 тыс.250 руб. (=25 000 х 13 %). При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу). Вычет не производится в том случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала.
Какие документы необходимы для вычета за обучение?
Договор на обучение, квитанции об оплате, копия лицензии учебного заведения (если данные лицензии не указаны в договоре), справка о доходах 2-НДФЛ за год, в котором были произведены оплаты за обучение, паспорт, ИНН, свидетельство о рождении ребёнка (если вычет осуществляется за обучение ребёнка), справка о попечительстве (если вычет производится за подопечного), справка, подтверждающая обучение ребёнка (подопечного) на дневной форме, документ, подтверждающий родство (если вычет осуществляется за брата или сестру).
Каков порядок получения вычета?
Вычет за обучение предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подаётся налогоплательщиком в местный налоговый орган по месту жительства.
Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в РФ, для получения вычета также должны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Как показывает практика, самостоятельное оформление документов для налогового органа бывает весьма затруднительным для граждан. Им приходится неоднократно обращаться в налоговую инспекцию, исправлять допущенные в расчётах ошибки, поэтому я советую сразу обращаться к специалистам, которые Вас проконсультируют, соберут нужный пакет документов и составят налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Наша компания, сможет оказать Вам помощь в оформлении налогового вычета.